Переехать в Армению и открыть здесь ИП достаточно просто. Разобраться с налогами бывает сложнее, особенно если клиенты остались в России, оплата поступает на российский счёт или у вас уже есть российское ИП. Поэтому до регистрации армянского бизнеса я советую сначала ответить на три вопроса: кому вы продаёте товары или услуги, где фактически работаете и какие налоговые обязательства у вас уже есть.
Армянское ИП называется անհատ ձեռնարկատեր - индивидуальный предприниматель, сокращённо ԱՁ. Иностранцы могут зарегистрировать его без создания компании. Но регистрация ИП сама по себе не делает человека налоговым резидентом Армении и не отменяет налоги в другой стране.
Кому стоит открывать ИП в Армении
ИП может пригодиться, если вы переезжаете и планируете работать на себя: консультируете, разрабатываете сайты, оказываете услуги иностранным заказчикам, продаёте товары или создаёте небольшой локальный бизнес.
Сначала имеет смысл определить, как именно вы будете получать деньги:
- Зарплата от работодателя. Если вы продолжаете работать по трудовому договору, открытие ИП не обязательно решит вопросы с налогами и оформлением отношений с работодателем.
- Заказы от компаний из России. Нужно проверить российские договоры, статус вашего российского ИП, место ведения деятельности и правила налогообложения платежей в обеих странах.
- Международные клиенты. Важно выяснить, кто покупает ваши услуги, где они используются и какие документы нужны для поступлений из-за границы.
- Магазин или бизнес в Армении. Помимо налогов могут потребоваться касса, документы на товары, разрешения и другие процедуры, зависящие от вида деятельности.
Регистрировать ИП просто «на всякий случай» не стоит. Сначала полезнее понять, какую задачу оно будет решать и сколько будет стоить его обслуживание.
Как зарегистрировать ИП
Регистрацией занимается Государственный регистр юридических лиц Министерства юстиции Армении. Согласно официальной странице услуги, граждане других стран также могут регистрироваться как индивидуальные предприниматели.
Есть два способа:
- Лично. Обратиться в отделение Государственного регистра, предъявить паспорт и оплатить госпошлину 3000 драм. На портале указано, что регистрацию выполняют в день подачи документов. Для иностранного документа и отдельных данных может потребоваться перевод - требования лучше установить применительно к вашему паспорту до визита.
- Онлайн. Регистрация бесплатна и выполняется через систему электронных государственных услуг, если у заявителя есть подходящие электронная идентификация и подпись. Обычного заграничного паспорта для этого недостаточно.
В регистрационных данных указывают вид деятельности. От него может зависеть право применять определённый налоговый режим и необходимость дополнительных разрешений. После регистрации вы получаете выписку из реестра и данные, необходимые для налогового учёта. Сам факт регистрации ещё не означает, что выбран льготный режим или открыт расчётный счёт.
Какие налоги платить: сначала выберите режим
В Армении есть общая система налогообложения, налог с оборота и режим микропредпринимательства. У этих вариантов отличаются круг допустимых занятий, ограничения по обороту, порядок расчёта платежей и отчётность. Некоторые профессиональные услуги не могут пользоваться отдельными льготными режимами, даже если оборот небольшой.
Поэтому два специалиста, которые зарабатывают одинаковую сумму, могут иметь разные налоговые обязательства. Сравнивать только проценты из рекламных таблиц бухгалтеров бессмысленно: сначала установите вид деятельности и применимость режима.
Нормативная база - Налоговый кодекс Армении. На сайте Комитета государственных доходов есть электронные сервисы налогоплательщиков, включая подачу отчётности и расчётные документы.
Перед регистрацией стоит рассчитать полную стоимость работы ИП: налог с вашей деятельности, возможные обязательные фиксированные платежи, бухгалтерию, банковские комиссии и стоимость приёма платежей от заказчиков. Особое внимание уделите срокам заявлений о применении налогового режима: их нельзя автоматически считать выбранными при регистрации.
Если деньги приходят из России
Допустим, вы живёте в Ереване, работаете за компьютером на российскую компанию и получаете оплату в рублях. Для налогов важно больше, чем валюта перевода: трудовой это договор или предпринимательский, кто заключил договор, где выполняется работа, кто получает доход и в какой стране вы считаетесь налоговым резидентом.
Ещё один пример: у вас было российское ИП на УСН, а после переезда вы зарегистрировали армянское. Два ИП не превращаются в одно и то же лицо с единым налоговым режимом: нужно отдельно разбирать доходы, договоры и обязательства по каждой регистрации. Наличие армянского ИП не закрывает российское автоматически.
Российская ФНС поясняет, что налоговое резидентство физического лица определяется не гражданством, а в том числе продолжительностью пребывания в России; общее правило - 183 дня в течение соответствующего периода. Однако для ИП и специальных налоговых режимов действуют отдельные нормы. https://www.nalog.gov.ru/rn77/fl/pay_taxes/income/rezident_all/
В частности, ФНС указывает, что российские ИП на УСН учитывают доходы как из России, так и из-за рубежа, а зачёт иностранных налогов в рамках УСН имеет ограничения. https://www.nalog.gov.ru/rn77/ifns/imns77_43/3949531/. Поэтому закрывать российское ИП или переводить все договоры на армянское лучше после разбора конкретной ситуации с бухгалтером, который знает обе юрисдикции.
Можно ли платить налоги только в Армении
Между Россией и Арменией действует соглашение об устранении двойного налогообложения, к которому были приняты изменения. Оно помогает определить правила по отдельным видам доходов, но не означает автоматического освобождения от всех налогов в России после регистрации ИП в Армении.
Налоговое резидентство, наличие бизнеса и страна клиента - разные вещи. Более того, для предпринимательской прибыли, зарплаты, процентов и других доходов действуют разные нормы. Если вы физически переехали, но продолжаете обслуживать российских заказчиков, нужен расчёт с учётом ваших договоров и выбранных налоговых режимов, а не общий совет из интернета.
Если вам нужен армянский статус проживания, отдельно прочитайте материал о ВНЖ и ПМЖ в Армении. Регистрация бизнеса и оформление миграционного статуса связаны в некоторых сценариях, но являются разными процедурами.
Нужен ли банковский счёт
Бизнесу обычно нужен способ принимать платежи, оплачивать расходы и подтверждать происхождение поступлений. Открытие ИП не гарантирует, что банк сразу согласует счёт и все нужные операции.
Для начала выясните, сможете ли вы получать деньги от российских и иностранных клиентов, в какой валюте будут договоры, какую информацию банк запрашивает о деятельности и предусмотрены ли комиссии за входящие переводы. Для онлайн-магазина отдельно проверьте доступность интернет-эквайринга: обычный банковский счёт не равен возможности принимать оплату картами на сайте.
Подробности - в статьях об открытии банковского счёта в Армении и о переводах между Арменией и другими странами.
Что сделать до регистрации
Начните с короткой таблицы доходов и расходов, а затем обсудите её с бухгалтером до подачи заявления:
- Перечислите все источники дохода: работа по найму, российское ИП, самостоятельные услуги, продажи, авторские выплаты.
- Для каждого дохода укажите страну заказчика, договор, способ оплаты и место фактической работы.
- Отдельно определите, останется ли российское ИП или компания и какие отчёты нужно будет сдавать там.
- Установите правильный вид деятельности в Армении и сравните доступные налоговые режимы по действующему законодательству.
- Рассчитайте налоги и обслуживание хотя бы на год, включая месяцы без поступлений.
- Подготовьте паспорт, переводы и электронную идентификацию, если собираетесь подавать заявление онлайн.
После этого зарегистрировать ИП обычно значительно проще, чем исправлять неудачно выбранную схему работы. Особенно если вы одновременно переезжаете, ищете жильё и переносите свою деятельность из другой страны.
Если вопрос бизнеса - только часть большого переезда, начните с нашего гида по подготовке к переезду в Армению: там есть документы, деньги, жильё и первые действия после приезда.